Thông tin về Cty BIBICA

Thông tin về Cty BIBICA

KẾT QUẢ QUYẾT TOÁN THUẾ NĂM 2001 VỚI CỤC THUẾ ĐỒNG NAI VÀ HOÀN THUẾ NHẬP KHẨU NGUYÊN VẬT LIỆU CỦA “DỰ ÁN BỮA ĂN HỌC ĐƯỜNG” TẠI CỤC HẢI QUAN ĐỒNG NAI CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO BIÊN HÒA (BIBICA

1.Kết quả quyết toán thuế năm 2001 với cục Thuế Đồng Nai.

Theo nội dung biên bản kiểm tra quyết toán thuế năm 2001 tại Công Ty Cổ Phần Bánh Kẹo Biên Hòa ngày 10/05/04.

Căn cứ Quyết d?nh số 116/QĐ/TC-TT2 ngày 18/05/04 của Cục Trưởng Cục Thuế Đồng Nai.

 

Số liệu quyết toán năm 2001 của Cty Cổ Phần Bánh Kẹo Biên Hòa (đã được VACO kiểm toán) và số liệu kiểm tra thuế của Cục thuế Đồng nai có sự chênh lệch như sau :

 

a. Thuế GTGT chênh lệch : 73.582.132 đồng

Số liệu tổng hợp 12 tháng của Bibica : 17.549.179.707 đồng.

Số kiểm tra của cục thuế đồng nai          : 17.622.294.839 đồng.

Số tăng lên sau khi kiểm tra thuế            : 73.115.132 đồng.

 

Nguyên nhân chính :

Mặt hàng phế liệu khi Cty bán áp thuế suất 5% sau khi kiểm tra áp thuế suất 10%.

Doanh thu bán hàng cho một số khách hàng tổ chức ở khu chế xuất, khách hàng được coi là xuất khẩu tại chỗ, Cty áp thuế suất 0%, do mục đích sử dụng của khách hàng không phục vụ sx, thuế kiểm tra áp lại thuế suất 10%.

 

b. Thuế TNDN chênh lệch : 307.388.092 đồng

Số quyết toán thuế của cục thuế             : 776.108.092 đồng.

Số liệu cty đã quyết toán và kiểm toán năm 2001 là          : 327.107.347 đồng.

Số tăng lên sau khi kiểm tra thuế            : 449.000.745 đồng.

Cty đã nộp thuế TNDN năm 2001 là         : 468.720.000 đồng

(giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước bằng chuyển khoản số 008727 ngày 28/03/2001)

Số tiền thuế TNDN phải nộp bổ sung       : 307.388.092 đồng

 

Nguyên nhân chính : Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp thực chi của Cty (có đầy đủ hoá đơn chứng từ hợp lệ), khi kiểm tra của Cục thuế Đồng nai điều chỉnh giảm do đã vượt mức tối đa 5% được tính vào chi phí hợp lệ khi xác định thu nhập chịu thuế.

 

2. Hoàn thuế nhập khẩu nguyên vật liệu của “Dự án bữa ăn học đường” tại cục Hải Quan Đồng Nai:

Căn cứ công văn 2315/VPCP-KTTH ngày 13/05/03 của Văn Phòng Chính Phủ v/v thuế đối với hàng hoá cung cấp cho dự án “thí điểm bữa trưa học đường cho học sinh tiểu học các vùng khó khăn”.

Căn cứ công văn 9142/TC/TCT ngày 03/09/2003 v/v chính sách thuế đối với hàng hoá cung cấp cho “ dự án bữa trưa học đường “ của Bộ Tài Chính.

Căn cứ công văn số 407/TCT/PCCS ngày 23/02/2004 v/v xin hoàn thuế nhập khẩu nguyên vật liệu phục vụ cho “ dự án bữa trưa học đường” của Tổng Cục Thuế.

Căn cứ công văn số 2169/TCHQ/KTTT ngày 17/05/2004 v/v hoàn thuế nhập khẩu tại hải quan đồng nai, của Tổng Cục Hải Quan.

Theo nội dung thực hiện hợp đồng số BIBICA/VSNAP/2002-2003 với Land O’Lakes từ ngày 15/07/2002 đến 27/05/2003 Công ty đã lập hồ sơ hoàn thuế nhập khẩu một số vật tư với tổng số tiền thuế nhập khẩu nguyên vật liệu xin hoàn là : 409.494.327 đồng.

Ngoài ra Công ty sẽ tiếp tục lập hồ sơ hoàn thuế nhập khẩu nguyên vật liệu của hợp đồng BIBICA/VSNAP/2003-2004 với Land O’Lakes từ tháng 09/2003 đến 12/2004 trong năm 2004 .

 

3. Ảnh huởng đến kết quả sản xuất kinh doanh năm 2004:

Thuế GTGT : số tăng lên sau khi kiểm tra thuế : 73.582.632 đồng, ngoài ra theo các tờ khai thuế GTGT tại bốn chi nhánh của Cty giá trị thuế GTGT  âm là : 339.570.190 đồng chưa được khấu trừ, CTy sẽ xử lý cho giảm thuế GTGT đầu vào trong quý II/04.

Thuế TNDN : số tăng lên sau khi kiểm tra thuế, Bibica phải nộp bổ sung : 307.388.092 đồng sẽ ảnh hưởng lợi nhuận trong kỳ tương ứng và Cty hoàn thuế nhập khầu nguyên vật liệu cho “Dự án bữa ăn trưa học đường” thì Cty tăng thu nhập khác trong kỳ tương ứng 409.494.327 đồng.

Kết luận số thuế GTGT và thuế TNDN tăng lên sau khi kiểm tra thuế năm 2001 và hoàn thuế nhập khẩu nguyên vật liệu cho “Dự án bữa ăn trưa học đường” sẽ không ảnh hưởng nhiều đến kết quả lãi lỗ năm 2004.

TTGDCK