Kinh doanh trên sàn thương mại điện tử doanh thu trên 3 tỷ đồng nộp thuế ra sao?
Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm từ bán hàng qua sàn thương mại điện tử sẽ chịu mức thuế suất 17% trên thu nhập tính thuế - đây là thông tin đáng chú ý được bà Phạm Thị Minh Hiền - Phó Trưởng ban chính sách (Cục Thuế) chia sẻ. Tuy nhiên, người bán hoàn toàn được phép rà soát, tổng hợp hóa đơn chứng từ hợp lệ để chứng minh chi phí, đảm bảo quyền lợi khi quyết toán thuế cuối năm.
Chiều ngày 15/01/2026, hội thảo “Thực hiện thuế kê khai: Hộ kinh doanh cần lưu ý gì?” được tổ chức nhằm tháo gỡ khó khăn, vướng mắc thực tế từ hộ kinh doanh.
Bà Phạm Thị Minh Hiền - Phó Trưởng ban chính sách (Cục Thuế) chia sẻ tại sự kiện chiều ngày 15/01/2026. Ảnh: BTC
|
Ngưỡng miễn thuế và cách tính cho nhóm doanh thu thấp
Tại hội thảo, bà Phạm Thị Minh Hiền - Phó Trưởng ban chính sách (Cục Thuế) chia sẻ, theo quy định có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu không chịu thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh đã được nâng mạnh từ mức 100 triệu đồng trước đây lên 500 triệu đồng/năm. Điều này đồng nghĩa với việc, hộ và cá nhân kinh doanh chỉ bắt đầu phát sinh nghĩa vụ nộp thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế Giá trị gia tăng (VAT) khi doanh thu thực tế vượt quá con số 500 triệu đồng.
Đối với nhóm hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng, cơ quan thuế áp dụng phương pháp tính thuế linh hoạt và cụ thể cho từng sắc thuế.
Về thuế VAT, hộ kinh doanh nộp theo tỷ lệ % trên toàn bộ doanh thu, tùy thuộc vào đặc thù ngành nghề. Cụ thể: hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa chịu mức 1%; dịch vụ chịu mức 5%; trong khi sản xuất, vận tải và dịch vụ có gắn với hàng hóa áp dụng mức 3%.
Về thuế TNCN, có 2 phương án để hộ kinh doanh lựa chọn. Phương án một là áp dụng thuế suất theo ngành nghề nhưng chỉ tính trên phần doanh thu vượt mức 500 triệu đồng (ví dụ: phân phối hàng hóa là 0.5%; dịch vụ là 2%; sản xuất, vận tải là 1.5%). Phương án 2 là áp dụng thuế suất 15% trên thu nhập tính thuế (doanh thu trừ đi chi phí).
Nếu năm 2026, một hộ kinh doanh đạt doanh thu 800 triệu đồng. Khi đó, thuế VAT sẽ được tính bằng 800 triệu đồng nhân với tỷ lệ % theo ngành nghề. Riêng thuế TNCN sẽ chỉ tính trên phần dôi dư, tức là lấy 800 triệu trừ đi 500 triệu (ngưỡng miễn), còn lại 300 triệu đồng để nhân với tỷ lệ thuế suất tương ứng.
Quy định về chi phí đầu vào với nhóm doanh thu trên 3 tỷ đồng
Đối với các hộ kinh doanh quy mô lớn hơn, chính sách thuế yêu cầu sự minh bạch cao hơn về sổ sách kế toán. Cụ thể, nhóm có doanh thu từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng sẽ chịu thuế TNCN theo thuế suất 17% trên thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí). Với trường hợp doanh thu trên 50 tỷ đồng, mức thuế suất này là 20%.
Về cách xác định doanh thu tính thuế TNCN, bà Hiền cho biết Bộ Tài chính đang hoàn thiện thông tư hướng dẫn, nhưng nguyên tắc chung là doanh thu bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, cung ứng dịch vụ, kể cả các khoản trợ giá, phụ thu hay phụ trội mà hộ kinh doanh được hưởng, không phân biệt việc đã thực thu được tiền hay chưa.
Điểm "nóng" được nhiều hộ kinh doanh lớn quan tâm là các khoản chi được trừ. Bà Hiền nhấn mạnh, để được công nhận là chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế, các khoản chi phải thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh và bắt buộc phải có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp. Đặc biệt, quy định mới siết chặt kỷ luật thanh toán: đối với các khoản thanh toán từng lần từ 5 triệu đồng trở lên, hộ kinh doanh bắt buộc phải dùng chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản) mới được tính là chi phí được trừ.
Phân cấp sử dụng hóa đơn điện tử và lộ trình kê khai năm 2026
Liên quan đến công cuộc chuyển đổi số, nghĩa vụ sử dụng hóa đơn điện tử cũng được phân tầng dựa trên doanh thu thực tế:
Dưới 500 triệu đồng: Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử. Thời hạn kê khai thuế là 1 lần/năm, hạn chót là ngày 31/1 của năm dương lịch tiếp theo. Tuy nhiên, riêng trong năm chuyển giao 2026, hộ kinh doanh sẽ kê khai 2 lần (vào ngày 31/7/2026 và 31/1/2027). Nếu trong năm phát sinh doanh thu vượt 500 triệu, hộ kinh doanh phải bắt đầu kê khai và nộp thuế từ quý phát sinh việc vượt ngưỡng này.
Từ 500 triệu đến 1 tỷ đồng: Cơ quan thuế không bắt buộc nhưng khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử nếu đáp ứng đủ hạ tầng và có nhu cầu.
Trên 1 tỷ đồng: Bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử.
Bà Hiền cũng lưu ý về công tác kế toán, Thông tư 152 đã hướng dẫn chi tiết cách thức ghi sổ. Các hộ kinh doanh có thể tự thực hiện hoặc thuê dịch vụ làm sổ sách kế toán để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.
Quyền lợi quyết toán thuế cho người bán hàng trên sàn thương mại điện tử
Trong phần giải đáp thắc mắc về thương mại điện tử, bà Phạm Thị Minh Hiền đã làm rõ nghĩa vụ thuế cho các cá nhân kinh doanh trên sàn có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm. Theo quy định, nhóm này chịu mức thuế suất 17% trên thu nhập tính thuế.
Một vấn đề thường gặp là sàn thương mại điện tử đã thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán. Tuy nhiên, bà Hiền khẳng định, cá nhân kinh doanh vẫn có quyền thực hiện quyết toán lại nghĩa vụ thuế vào cuối năm. Do áp dụng phương pháp tính thuế là "Doanh thu trừ Chi phí", người nộp thuế được quyền rà soát, tổng hợp toàn bộ các chi phí phát sinh thực tế liên quan trực tiếp đến hoạt động bán hàng (như phí sàn, quảng cáo, vận chuyển, đóng gói...).
Nếu các khoản chi phí này đáp ứng đủ điều kiện hóa đơn chứng từ, sẽ được đưa vào để xác định lại thu nhập chịu thuế thực tế. Trên cơ sở đó, cá nhân sẽ tính toán chính xác số thuế phải nộp, bảo đảm quyền lợi ngay cả khi đã bị sàn khấu trừ trước đó. Hiện tại, các nội dung chi tiết về vấn đề này đang được đưa vào dự thảo quy định của Chính phủ và sẽ được cơ quan thuế phổ biến rộng rãi ngay khi ban hành để đảm bảo tính thống nhất.
Cát Lam
